Các nghiệp vụ và bút toán định khoản chi tiền mặt trong doanh nghiệp

Các nghiệp vụ và bút tóa hạch toán các nghiệp vụ chi tiền mặt như: trả tiên mặt nhà cung cấp, trả tiền trước, chi tạm ứng, trả lương…

quy trinh chi tien mat o doanh nghiep

1.   Trả tiền nợ cho nhà cung cấp bằng tiền mặt

a.  Mô tả nghiệp vụ

Khi công ty trả nợ cho nhà cung cấp bằng tiền mặt, thường phát sinh các hoạt động sau:

  1. Căn cứ vào yêu cầu của nhân viên đi trả nợ hoặc công ty (nhà cung cấp) đến đòi nợ, kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu chi.
  2. Chuyển Phiếu chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt
  3. Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt, thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ
  4. Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi số kể toán tiền mặt.

=> Nếu công ty trả tiền trong thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán, thì sẽ chỉ phải trả cho nhà cung cấp số tiền sau khi đã trừ chiết khấu thanh toán. Khi đó kế toán thanh toán hạch toán bổ sung thêm bút toán chiết khấu thanh toán: Nợ TK 331/Có TK 515.

b.  Định khoản

Nợ TK 331         Phải trả cho người bán
Có TK 111    Tiền mặt (1111, 1112)

2.   Trả trước tiền hàng cho nhà cung cấp bằng tiền mặt

a.  Mô tả nghiệp vụ

Trường hợp công ty ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp, khi đó sẽ phát sinh các hoạt động sau:

  1. Căn cứ vào hợp đồng mua hàng, trên đó yêu cầu công ty phải trả trước tiền mua hàng, nhân viên mua hàng sẽ yêu cầu chi tiền.
  2. Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
  3. Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt, thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ
  4. Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt

b.  Định khoản

Nợ TK 331         Phải trả cho người bán
Có TK 111    Tiền mặt (1111, 1112)

3.   Mang tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng

a.  Mô tả nghiệp vụ

Khi tiền mặt tại quỹ lớn hơn mức quy định công ty sẽ mang tiền mặt nộp vào tài khoản tại ngân hàng. Khi đó sẽ phát sinh các hoạt động sau:

  1. Kế toán thanh toán tiền mặt lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
  2. Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ.
  3. Kế toán thanh toán ngân hàng nhận tiền từ thủ quỹ để ra ngân hàng nộp tiền vào tài khoản. Còn thanh toán kế toán tiền mặt sẽ căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt.

b.  Định khoản

Nợ TK 112         Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)
Có TK 111    Tiền mặt (1111, 1112)

xem chi tiết:

  1. TungNguyenThanh

    File rất bổ ích cho những người như mình, xin trân thành cảm ơn Admin và các cộng sự
    Cho mình xin file này vào mail: tungvegeta@gmail.com
    Cảm ơn nhiều!

  2. monmậpmạp

    Ở mục số 5, cho mình hỏi sao lại định khoản Nợ 141/Có 111 vậy? Sao lại treo nợ tạm ứng nữa nhỉ?

    • monmậpmạp

      Không bt là bút toán hoàn ứng cơ bản ntn ad?
      Còn cty hiện tại mình đang làm thì khi người ứng tiền giải chi các khoản thanh toán thì mình sẽ làm lại phiếu thu: Nợ 111/ Có 141 tương ứng. Còn phiếu chi thì sẽ đk:
      Nợ 331 : Hàng Nhập kho chưa tt (cty mình có dùng ngoại tệ nên phần 331 sẽ căn cứ vào PNK, còn lại sẽ đưa CLTG)
      Nợ 627/642/2412…
      Có 111: Số tiền tương ứng trên đơn đề nghị tt.
      – Nếu số tiền đề nghị TT nhiều hơn số tạm ứng thì thủ quỹ sẽ trả lại cho người ứng số tiền còn lại, còn ngược lại thì người ứng sẽ trả lại số tiền còn thừa cho thủ quỹ.

      • Khi tạm ứng thi bút toán N 141/ C 111 còn thi thu hoàn ứng thì N 111/ 141 đúng rồi.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>